事业单位财务管理制度及内控制度10篇

事业单位财务管理制度及内控制度10篇事业单位财务管理制度及内控制度　青岛西海岸新区人力资源和社会保障局财务管理和内控制度　第一章　总　则　第一条　为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运下面是小编为大家整理的事业单位财务管理制度及内控制度10篇,供大家参考。

篇一：事业单位财务管理制度及内控制度

西海岸新区人力资源和社会保障局 财务管理和内控制度

　第一章

　总

　则

　第一条

　为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规、财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，制定本制度。

　第二条

　本制度适用于局机关和局属各事业单位。

　第二章

　财务管理制度

　第三条

　财务机构工作职责 （一）认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

　（二）管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

　（三）按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报

　账。

　（四）按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。

　（五）负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

　（六）按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

　（七）负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

　（八）负责本单位所属各科室（单位）经费申请的审查和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

　（九）组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

　（十）接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）内部财务审查和财务公开，接受社会监督。

　第四条

　现金、银行存款和印章管理制度 （一）现金管理制度 1.管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

　2.开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　3.定期盘点现金，做到账实相符。

　4.积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和 5000 元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围并严格按照相关管理办法执行。

　（二）银行存款管理制度 1.加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

　2.严格遵守银行支付结算纪律。

　3.定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。

　4.明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

　（三）印章的管理制度 1.财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。

　2.严格履行签字或盖章手续。

　第五条

　预借款管理制度

　（一）本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写《借款单》，借款人签字，经科室（单位）负责人审签，报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。

　（二）办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。

　（三）借用现金应在 1 个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室（单位），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。

　（四）科室（单位）负责人审签、主管财务的领导审批后按规定程序办理。

　第六条

　报销票据的管理制度 （一）作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

　（二）发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

　（三）凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

　（四）跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

　（五）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

　第七条

　会议培训费的管理制度 （一）本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

　（二）会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。

　（三）会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

　（四）会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。

　（五）会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）应于会议结束后 15 个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。

　第八条

　差旅费管理制度 （一）职工因公出差前要填写《差旅费支出审批表》，经科室（单位）负责人、主管领导、局分管财务的领导和局主要负责人审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

　（二）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经领导批准方可乘坐飞机。

　（三）工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费，

　要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。

　（四）工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。

　第九条

　财务收支审批制度 （一）财务收支原则上实行“一支笔”审批制度。局机关每笔经费支出，必须由主要负责人或授权负责人签字后方可报销。单笔支出金额在 5000 元以上的（包括 5000 元），要实行事前审批制度，由局分管财务的领导和局主要负责人审批后，报送局财务管理科备案；单笔金额在 5000 元以下的，由本单位按规定审批程序办理。对于重大的和非常规性支出事项，必须履行集体审批制度。

　（二）事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。

　（三）报销程序为：经办人填制报销单并签字——科室（单位）负责人审核——局部门分管领导审核——财务机构负责人审核——局分管财务领导审批——局主要领导审批——财务报销。

　第十条

　固定资产管理制度 （一）固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室（单位）固定资

　产管理实行负责人负责制，各科室（单位）负责人全面负责本科室（单位）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室（单位）负责人签字后报财务机构。

　（二）固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在500 元以上、专用设备单位价值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产的购置，需按照年初预算执行，需购买固定资产的部门，先填写购物申请单，经局领导批准后，由办公室统一负责办理，对无年初预算的，原则上不予安排。凡符合政府采购要求的物品，一律按政府采购有关规定购置。

　（三）固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

　（四）固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

　（五）固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

　（六）固定资产的清查：每年度应由办公室、财务管理科和使用科室进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总帐、明细帐和实物相符。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。

　第三章

　财务人员岗位责任制度

　第十一条

　财务负责人岗位职责制度 （一）负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。

　（二）组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。

　（三）切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。

　（四）定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。

　（五）制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。

　（六）审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。

　（七）负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。

　（八）负责本系统财会人员的业务考核和业务培训。

　（九）负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。

　（十）与本单位负责人没有直系亲属关系。

　第十二条

　总账会计岗位职责制度 （一）根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。

　（二）根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

　（三）严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

　（四）严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理财产物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和结算各类债权债务，及时催收各种上交款项。

　（五）负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

　（六）按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。

　（七）做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。

　第十三条

　出纳岗位职责制度 （一）严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。

　（二）熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。

　（三）熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。

　（四）认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

　（五）根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

　（六）严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在...

篇二：事业单位财务管理制度及内控制度

事业单位财务会计内部控制及财务管理制度

　一､财务机构工作职责 1.认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算｡ 2.管理本部门､本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施｡编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作｡ 3.按照《会计法》的要求,认真做好记账､算账､报账等工作,做到手续完备､内容真实､数字准确､账目清楚;日清月结,按期报账｡ 4.按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观､真实地对预算执行情况､财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据｡ 5.负责债权､债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全､完整｡ 6.按照会计档案管理制度,负责记账凭证､账簿､报表等会计资料的立卷､建档工作｡

　7.负责行政事业性收费票据的领购､分发､缴销等工作｡ 8.负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查､监督和呈报工作｡ 9.组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理｡ 10.接受并配合审计､财政､税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督｡

　二､现金管理制度 1.管理原则:严格审核､手续齐备,当面点清､坚持复核,加盖戳记､编证入账,账账核对､日清日结,查核限额､及时存取,严禁“白条”､不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用､确保安全｡ 2.开支范围:(1)职工工资､津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保､福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出｡ 3.定期盘点现金,做到账实相符｡ 4.积极推广使用财政公务卡｡行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出,包括差旅费､会议费､招待费和

　万元(以人民币为单位)以下的零星购买支

　出等,一般应当使用公务卡结算｡各单位应根据银行卡受理环境等情况,积极扩大公务卡使用范围,尽量减少现金支出｡公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行｡

　三､银行存款管理制度 1.加强账户管理,按规定办理存款､取款结算｡定期检查､清理银行账户的开立和使用情况｡ 2.严格遵守银行支付结算纪律｡ 3.定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表｡ 4.明确各种票据的购买､保管､领用､背书转让､注销等环节的职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用｡

　四､财务印章的管理制度 1.财务相关方面的印章由办公室统一制作,相关人员严禁私自制作印章｡ 2.财务专用章应由专人管理,个人名章应由本人或其授权人员保管｡未经授权的人员一律不得接触､使用印章｡严禁一人保管支付款项所需的全部印章｡ 3.严格履行签字或盖章手续｡ 4.印章保管人若管理不慎使印章遗失､被盗或损毁,需立即上报办公室,由办公室登记后申明作废并制作新的印章｡

　 五､预借款管理制度 1.本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写《XXX单位个人借款单》,经科室(单位)负责人审签,由财务负责人签字后报主管财务领导审批｡办理借款手续时,要出具有关批示或会议通知等相关资料｡借用现金的经办人员必须是正式在编人员｡非公务活动一律不得借款｡ 2.办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出､参会所必需的基本费用之内｡除会务资料费外,省内出差,一般情况下每次每人借款不超过

　元(以人民币为单位，下同);省外出差,每人每次不超过

　 元｡集体出差的,一般每次借款不超过

　元｡ 3.借用现金应在公务活动结束 1 个月内报销结账｡如不能按规定时间报销,应向财务机构出具书面说明材料｡对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员,由财务机构通知其所在科室(单位),限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款｡ 4.需要以银行结算方式预付款的,应填写《XXX 单位预付款申请单》经科室(单位)负责人审签､财务负责人审批后按规定程序办理｡

　 六､报销票据的管理制度 1.作为报销依据的发票或收据必须符合税务､财政部门的统一规定,未经税务或财政部门统一印制､监制的发票和收据,一律不予报销｡ 2.发票或收据须按规定要求其全联､逐栏一次性如实开具｡其中,发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多､无法在发票联上全部列明的,须附卖方出具的购物小票或商品明细清单｡收据上必须要求其详细列明收款事由｡ 3.凡遗失车票､船票､飞机票的,必须由当事人书面说明情况,科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证｡报销金额以核定数为准｡从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码､金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明),由经办科室负责人签批意见,经审定后,方可代作原始凭证报销｡ 4.跨年度的票据,原则上不予报销｡如有特殊情况确需报销的,必须以书面形式陈述理由,按规定程序审批｡ 5.经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐､有序｡

　七､会议培训费的管理制度 1.本单位所属科室(单位)组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定｡ 2.会议培训费开支范围:会议培训费开支包括会议室租金､住宿费､伙食费和其他费用｡其他费用包括交通费､办公用品费､文件印刷费､夜餐费､医药费､会标桌签通行证制作费等｡ 3.会议培训费开支标准｡在定点饭店召开会议的,各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行｡ 4.会议参加人员和开支标准要从严掌握,会前必须填报《XXX 单位会议培训审批单》,细化开支预算,并按程序核批｡各科室(单位)要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排,对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的,财务一律不予支付｡ 5.会议培训费采取一会一结的办法,有关科室(单位)应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜｡报销时应提供会议培训审批单､正式发票或收据(票据上需开列房租费､场所费､伙食费､其他费用等分项数额)､会议费结算清单､会议培训人员签到表,并附会议通知原件和会议安排等资料

　八､差旅费管理制度 1.职工因公出差前要填写出差任务单,经科室(单位)负责人和主管领导审批后,作为借款和报销的依据,并粘贴在差旅

　费报销单上｡报销差旅费时按规定填写《XXX 单位差旅费报销单》｡ 2.差旅费报销要严格按照《XXX 省(市､县)机关和事业单位差旅费管理办法》执行｡ 3.出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经主管领导批准方可乘坐飞机｡ 4.出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领｡在出差地工作期间,无接待单位的,凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助｡由接待单位统一安排伙食的,凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助;没有接待单位有效凭证的,不发伙食补助｡ 5.工作人员报销会议培训期间差旅费,要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议､组织培训的批示;领取学习､进修､挂职锻炼､帮助工作等期间的城市间交通费､伙食补助费和公杂费,要提供领导批示件,并经人事教育机构审核签字后方可报销｡ 6.工作人员出差期间,因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用,均由个人自理｡ 7.因公出国(境)经费须列入年初部门预算,出访任务要与经费性质一致｡确因工作需要必须发生的计划外项目,必须按规定程序报批,并落实经费来源,且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准｡

　8.需要预拨出国(境)费用时应提供以下文件:组团单位出国任务通知书､国外邀请函､活动日程安排､费用预算明细､出国任务批件､政审批件､交款通知和局领导批示件｡以上手续齐全后,可按规定程序办理预付款｡不需预付款的,在报销时提供上述文件｡回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续｡

　九､财务收支审批制度 1.财务收支原则上实行“一支笔”审批制度,具体额度各单位可以自定,但对于重大支出事项,必须履行集体审批制度｡ 2.事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行｡ 3.在单位经费预算内的单项经费支出数额在

　元(以人民币为单位，下同)以内的由单位负责人直接审批,超过

　元的经单位班子会研究决定｡专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批｡ 4.报销程序为:经办人填制报销单并签字—科室(单位)负责人审核—财务审核—分管财务领导审批<

　 元以上开支(差旅费除外)>—单位负责人审批—财务报销｡

　十､财务分析制度 1.财务部门每季度对预算编制情况､预算执行情况､资产

　情况､负债情况､财务管理情况进行分析｡ 2.财务分析的主要指标包括支出增长率､人均开支水平､人员经费和公用经费占总支出的比重､专项支出占总支出的比重等｡

　3.财务分析的方法以对比分析法为主｡

　4.财务分析要形成书面报告｡财务分析的编写要抓住主要矛盾,实事求是反映问题;数字运用恰当､准确,观点与材料相统一;文字精练､准确｡

　 十一､固定资产管理制度 1.固定资产管理的组织分工:固定资产管理实行“统一领导､归口管理”，国家统一所有,单位占有､使用的管理体制｡财务机构负责本部门(单位)固定资产管理工作,通过固定资产明细账､固定资产卡片进行会计核算,确保固定资产账实相符､帐卡相符､帐证相符､账账相符｡单位内各科室(单位)固定资产管理实行负责人负责制,各科室(单位)负责人全面负责本科室(单位)的固定资产管理工作,并指定专人负责固定资产管理,登记固定资产卡片,填制“固定资产变动情况表”,经科室(单位)负责人签字后报财务机构｡ 2.固定资产的购置:固定资产是一般设备单位价值在

　 元(以人民币为单位，下同)以上､专用设备单位价值在

　元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基

　本保持原有物质形态的资产｡单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理｡各科室(单位)所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能,按照合理､节约､有效的原则进行配置｡购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构,金额在

　元(以人民币为单位，下同)以下的由财务负责人审批,

　 元以上的由主要负责人或班子会研究审批,使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物､工程和服务的要实行政府采购｡ 3.固定资产的调拨:是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨),要由调出部门填写《固定资产调拨单》,由调出调入单位双方签章,经领导审批后,交财务机构一份,双方单位各存一份,据此办理固定资产增减手续｡ 4.固定资产的处置:是指对单位占有､使用的固定资产,进行产权转让或注销产权的行为｡处置方式包括无偿调拨(划转)､对外捐赠､出售､出让､转让､置换､报废报损等｡处置固定资产要严格按照《XXX 省（市、县）行政事业单位国有资产管理实施办法》规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处置｡对擅自处置的,依据有关规定进行处理｡ 5.固定资产的出租､出借:是指单位对其占有､使用的固定资产,在保证完成本单位正常工作的前提下,经审批同意,按

　照国家有关政策将存量资产进行出租､出借的行为｡资产出租､出借,严格按照《XXX 省（市、县）行政事业单位国有资产出租出借管理办法》要求进行审批;未经批准,不得出租､出借｡对擅自出租､出借的,依据有关规定进行处理｡ 6.国有资产收入管理:单位取得的国有资产收入,严格执行政府非税收入收缴管理有关规定,实行“收支两条线”管理,纳入财政预算,各单位按规定编报收支预算,经财政部门审核汇总､统筹平衡并按程序报批后编入部门预算｡有隐瞒､截留､挤占､挪用､坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的,依据有关规定进行处理｡ 7.固定资产的清查:固定资产清查工作由财务机构统一组织｡每年进行一次全面清查｡并可根据工作需要进行不定期的重点清查｡对清查中清理出的固定资产盘盈､盘亏,根据《XXX 省（市、县）行政事业单位资产核实暂行办法》报同级财政部门审批后处理｡ 8.上级主管部门或其他部门配备(调拨)的､用专项资金购买的固定资产,根据调拨单､原始发票等及时记入固定资产账进行管理｡

　十二、政府非税收入管理制度 非税收入范围包括:政府性基金､专项收入､行政事业性收费､罚没收入､国有资源(资产)有偿使用收入､国有资本经

　营收益､其他政府非税收入等｡政府非税收入实行“收支两条线”管理｡预算单位(指与财政部门有经费领拨关系的单位)经营服务收入依法纳税后的余额､与非税收入有关而暂时收取的款项(含暂扣款､保证金､押金等)也要缴入财政专户,实行“收支两条线”管理｡本部门凡有收费业务的科室(单位),要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费｡除财政部另有规定外,执收单位收取政府非税收入,必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省､自治区､直辖市财政部门统一印制票据,并及时上缴财政专户｡

　 十三、单位票据管理制度 1.票据由财务机构负责到相应的财政部门领取,实行限量发放,验旧领新制度｡有收费业务的科室(单位)要由专人负责购领､保管票据,并按照规定的期限到财务机构核验,按期限上缴收入｡用票单位应按票种设置票据登记簿,如实反映收费､罚没票据的购领､使用､结存情况,并定期向同级财政收费管理机构报告｡收费､罚没票据在启用前,应当检查票据是否有缺页､漏页､重号等情况,一经发现,应及时向同级财政收费管理机构报告｡开具的票据必须内容完整,字迹工整,印章齐全｡如填写错误,应另行填开｡填错的票据应加盖作...

篇三：事业单位财务管理制度及内控制度

铁建股份有限公司财务管理及内控制度及内控制度电气化公司财务部2011年9月30日

　第十三章 全面预算管理第一条、 全面预算管理是执行企业战略最有效的工具， 全面预算管理从本质上讲就是企业战略的目标分解实施、 控制和实现一系列的管理过的目标分解实施、 控制和实现程。系列的管理过

　第一节、 组织体系及职责第二条、 各单位必须实行全面预算管理， 并建立健全全面预算组织体系， 应分别设立全面预算管理委员会， 下设全面预算管理办公室。第三条、 股份公司董事会在全面预算管理的主要职责（一）

　审议股份公司年度预算草案和调整草案， 并作出决议（二）

　审定并报告股份公司年度预算考核结果（二）

　审定并报告股份公司年度预算考核结果（三）

　审批所属单位年度预算草案和调整草案第四条、 股份公司全面预算管理委员会的职责和议事规则（一）

　全面预算管理委员会主要职责：1 、 审议确定股份公司全面预算管理的相关制度、 规定和政策2、 定期分析预算执行情况， 督促预算单位完成预算3、 在董事会授权下处理和决定全面预算管理重大事宜4、 审核股份公司年度预算目标， 并审议通过各职能部门的年度预算目标

　•4、 审核股份公司年度预算目标， 并审议通过各职能部门的年度预算目标5、 组织召开全面预算编制质询会， 对股份公司全面预算管理办公室上报的年度预算草案质询， 并提出修改意见和建议， 将审议通过的年度预算草案上报董事会审批6、 审核调整股份公司预算目标， 并报董事会审批7、 在预算编制、 执行和考核过程中， 对各全面预算执行机构发生的重大分歧、 矛盾或问题进行协调、 调解和仲裁8、 定期审议预算执行情况分析报告9、 审议预算考核奖惩办法和方案， 审批各职能部门年度预算考核结果1 0、 提出全面预算组织、 规划和控制工作的改进意见(二）

　股份公司全面预算管理委员会议事规则：1 、 全面预算管理委员会实行会议制度， 通过会议研究、 决定有关事项••••••••

　•2、 全面预算管理委员会会议由全面预算管理办公室主任提议，全面预算管理委员会主任或授权副主任主持召开3、 全面预算管理委员会在每个预算年度至少召开四次会议， 会议形式可结合总裁（或总经理）

　办公会一并召开（1 ）

　每年2-3月召开第一次全面预算工作会议， 审议上一年度预算执行情况报告（2）

　每年7-8月召开第二次全面预算工作会议， 通报上半年预算执行情况， 研究预算执行中的有关问题， 并确定是否需要对预算进行调整（3）

　每年1 0月召开第三次全面预算工作会议（3）

　每年1 0月召开第三次全面预算工作会议， 通报前三季度预算执行情况， 研究预算执行中的有关问题； 确定下一年度预算编制政策、 方针、 程序， 初步审议公司下一年度预算目标， 提出各职能部门的预算分解目标（4）

　每年1 2月召开第四次全面预算工作会议， 通报全年预算预计执行情况， 研究预算执行中的有关问题； 审议下一年度预算报告， 并上报董事会审批（5）

　如遇重大事项或根据需要， 应召开临时会议•••通报前三季度预•••

　•第五条、 股份公司全面预算管理办公室的职责•（一）

　负责制定和修改全面预算管理相关配套措施和办法， 提交全面预算管理委员会审批（二）

　将董事会通过的年度预算目标分解下达至各预算单位••（三）

　对各预算单位上报的预算进行协调平衡并初步审核后报全面预算管理委员会•（四）

　根据全面预算管理委员会的修改意见， 指导各预算单位修改预算， 并将修改后的预算报送全面预算管理委员会•（五）

　按期对各预算单位的预算执行情况进行跟踪和监督检查，协调解决预算执行过程中产生的矛盾和问题•（六）

　受理各预算单位提交的预算调整申请， 经初步审核后， 报全面预算管理委员会•（七）

　监督预算执行情况， 每季度对预算执行结果进行评价， 分析各预算单位提交的全面预算分析报告， 提出处理意见， 编写全面预算分析汇总报告， 报全面预算管理委员会（八）

　负责收集预算考核数据、 编制预算考核方案和报告第六条、 股份公司全面预算管理执行（实施）

　机构的职责••

　•根据全面预算管理暂行办法， 结合职能部门工作职责划分， 具体设定各职能部门的预算职责。（一）

　财务部门预算职责1 、 编制、 执行、 反馈财务收支预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算3、 收集、 汇总与财务收支相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见5、 其他与预算相关工作（二）

　发展规划部门的预算职责（二）

　发展规划部门的预算职责1 、 编制、 执行、 监控、 反馈本部门的各项责任费用预算2、 其他与预算相关工作（三）

　科技设计部门预算职责1 、 编制、 执行、 反馈科技投入预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算3、 收集、 汇总与科技投入相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见••••••••••••••

　••••••••••••5、 其他与预算相关工作（四）

　人力资源部门预算职责1 、 编制、 执行、 反馈职工薪酬预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算3、 收集、 汇总与职工薪酬相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见5、 其他与预算相关的工作（五）

　经营计划部门预算职责1负责编制执行反馈新签合同额1 、 负责编制、 执行、 反馈新签合同额、 固定资产预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算3、 收集、 汇总与新签合同额、 固定资产业务相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见5、 其他与预算相关工作（六）

　工程管理部门预算职责1 、 编制、 执行、 监控、 反馈本部门的各项责任费用预算固定资产预算••••

　•••••••••••••••••2、 其他与预算相关工作（七）

　安全质量监督部门预算职责1 、 编制、 执行、 反馈安全生产支出预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算3、 收集、 汇总与安全生产支出相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见5、 其他与预算相关工作（八）

　设备物资部门的预算职责1编制执行反馈材料物资预算1 、 编制、 执行、 反馈材料物资预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算3、 收集、 汇总与材料物资相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见5、 其他与预算相关工作（九）

　房地产开发部门预算职责1 、 编制、 执行、 反馈房地产业务预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算

　•••••••••••••••••3、 收集、 汇总与房地产业务相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见5、 其他与预算相关工作（十）

　资本运营部门预算职责1 、 编制、 执行、 反馈资本支出预算2、 编制、 执行、 反馈本部门的各项责任费用预算3、 收集、 汇总与资本支出相关的预算、 考核数据4、 根据管理需要， 对本部门相关预算表格提出修改意见5其他与预算相关工作5、 其他与预算相关工作（十一）

　审计监事部门预算职责1 、 编制、 执行、 监控、 反馈本部门的各项责任费用预算2、 其他与预算相关工作（十二）

　其他职能部门预算职责1 、 负责职责范围内的预算编制工作2、 负责全面预算的执行， 并定期反馈、 分析预算的执行情况3、 协助全面预算管理办公室收集全面预算考核数据

　••4、 其他与全面预算相关的工作第七条、 各单位的主要职责•（一）

　建立健全全面预算管理组织机构， 各级子、 分公司均应成立全面预算管理委员会， 并有业务部门负责全面预算管理工作（二）

　制定和完善全面预算管理相关的规章制度（三）

　负责本单位预算编制、 上报、 控制、 分析和考核工作（四）

　负责将本单位预算指标分解落实到各部门和各基层单位（五）

　按照授权审批程序严格执行各项预算（六）

　根据生产经营发展实际， 提出预算调整的建议（六）

　根据生产经营发展实际， 提出预算调整的建议•••••• 第二节预算编制•••••第八条、 编制依据（一）

　国家有关方针、 政策， 国内外经济环境及市场发展趋势（二）

　股份公司发展战略规划， 阶段性经营目标及经营策略（三）

　国内外同行业先进水平及本单位前三年的平均水平第九条、 编制原则•（一）

　目标性原则。

　预算目标必须服从于股份公司的总体战略目标和年度经营目标

　•（二）

　可行性原则。

　预算目标应该反映股份公司未来可能实现的最佳水平， 具有先进性和合理性， 避免定位过高或过低•（三）

　全面性原则。

　预算编制内容要做到全面、 系统、 完整， 涉及股份公司所有的生产经营领域及管理活动•（四）

　重要性原则。

　预算编制应抓住对股份公司生产经营和管理工作有重要影响的关键指标， 加以控制、 分析和考核， 促进经济效益的提高第十条、 编制流程全面预算按照“两上两下分级编制全面预算按照“两上两下、 分级编制、 逐级汇总” 的程序编制。（一）

　预算准备全面预算管理委员会每年9月份开始研究下一年度面临的形势，对本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析，并根据股份公司发展战略， 确定预算编制的具体原则和预算政策。各单位要结合本单位实际情况提出形势分析报告。（二）

　上报预算预报表各单位在1 0月中旬按股份公司统一部署， 根据形势分析报告和本单位实际及发展规划， 填报年度预算预报表。••逐级汇总” 的程序编••••

　••（三）

　下达预算建议目标全面预算管理办公室汇总分析各单位年度预算预报情况， 结合股份公司发展战略， 拟定各单位年度预算关键指标， 报请全面预算管理委员会审定， 1 0月底前向各单位下达预算建议目标。（四）

　各单位编制并上报年度预算草案各单位按照股份公司下达的预算建议目标和有关要求， 结合本单位实际情况， 按照股份公司规定的统一格式和要求编制预算草案， 包括年度预算报表、 预算编制说明和其他相关材料， 于1 2月上旬上报全面预算管理办公室。（五）

　审核各单位年度预算草案并编制股份公司年度预算草案（五）

　审核各单位年度预算草案并编制股份公司年度预算草案全面预算管理办公室与1 2月中旬组织对各单位上报的预算草案进行审核。

　未通过审核的预算， 由原预算单位按照审核意见重新编制并上报。审核结束后， 全面预算管理办公室汇总编制股份公司预算草案， 提交全面预算管理委员会和总裁办公室审议， 并提请董事会决议。（六）

　批复预算••••••

　•全面预算管理办公室根据董事会的决议和总裁办公会议精神向各单位批复预算。（七）

　分解预算并备案各单位根据股份公司批复的预算目标修正本单位预算， 并将预算目标分解到本单位的各部门、 各基层单位。各单位于下一年2月底前将修正的年度预算及分解预算报股份公司备案。第十一条、 编制内容（一）

　资产负债预算（二）

　利润预算（三）

　现金流量预算（四）

　业务预算（五）

　资本预算（六）

　职工薪酬预算（七）

　科技投入预算（八）

　安全支出预算••••••••••••

　• 第三节预算执行•第十二条、 股份公司预算一经批复下达， 既具有严肃性和刚性特征， 各单位必须认真组织实施和执行。•第十三条、 各单位应把预算目标层层分解， 下达于企业内部各个经济单位， 实现预算目标分解“横向到边， 纵向到底” 。•第十四条、 各单位应对预算执行的全过程进行控制和管理。

　要建立完善的预算执行审核制度， 保证预算的真实性、 合法性和严肃性； 要建立预算执行的统计制度， 及时反映和监控预算的执行情况； 有条件的单位， 要充分利用信息化手段， 建立预算执行控制系统， 提高预算的执行力， 不断调整优化预算结构， 完善预算执行机制。• 第四节预算调整•第十五条、 在预算执行过程中， 如果发生以下特殊事项， 对经营活动和财务收支产生重大影响， 使下达的预算指标发生较大变化的， 可以申请对预算进行调整。（一）

　发生地震、 水灾等自然灾害造成重大损失的；（二）

　因国家和地方政府出台新的法律、 法规产生重大影响的；••

　•（三）

　由于国内、 外不确定性因素导致生产经营环境发生重大变化的；（四）

　因分立、 合并等发生重大资产重组的；（五）

　上级统一调整政策；（六）

　全面预算管理委员会认为应该调整的其他事项第十六条、 预算调整（一）

　股份公司预算调整（二）

　所属单位的预算调整1 、 各单位向全面预算管理办公室提出预算调整申请；1 、 各单位向全面预算管理办公室提出预算调整申请；2、 全面预算管理办公室审核预算单位上报的调整申请， 并提出意见报全面预算管理委员会审议；3、 全面预算管理委员会经研究讨论后， 提交总裁（总经理）

　办公会决议， 由全面预算管理办公室下达调整事项的批复。各单位需调整年度预算的应于当年7月31 日前将调整预算申请上报全面预算管理办公室。

　各单位在7月31 日以后发生的符合预算调整规定的重大事项为预算外事项， 一般不作调整， 在年度预算考核时再予以研究。•••••••••••

　• 第五节预算分析与考核•第十七条、 各单位要建立预算执行分析报告制度， 定期和不定期的对预算执行情况进行分析和报告。•第十八条、 预算分析内容主要包括：

　当期新签合同情况； 当期收入、 成本费用、 利润和净利润情况； 主要工程进展情况； 项目投资完成情况； 现金流情况以及其他影响预算的重大事项； 当期预算措施执行情况； 下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。第十九条、 预算分析方法包括定量分析与定性分析。••第二十条、 各单位定期向全面预算管理办公室上报季度、 半年、第十条...

篇四：事业单位财务管理制度及内控制度

题研究文 / 潘诗盈制度、资产、内控，三维优化事业单位财务管理随着我国进入后疫情时代，事业单位财务管理工作所处的社会经济环境有了很大程度的变化。事业单位有着为社会提供公共服务的基本职责，但相对于社会经济发展形式的新变化，事业单位财务管理制度的改革却陷入停滞，财务管理工作中存在亟须解决的问题。事业单位财务管理的重要性无论是对企业还是事业单位来说，财务管理都是一项重要的工作内容，并能为组织提供一定程度的后勤保障。在事业单位中，财务管理还要做好资金的统筹、分配和应用。为此，事业单位需安排专业的人员对财务进行管理，并通过单位内部核算中心对其进行核算监控，辅助事业单位展开日常的工作活动。

　事业单位常常要对具体的国家经济项目进行费用预算与核算，以避免项目在实施过程中出现资金问题。特别是在当前时期背景下，我国深化改革财政政策，有必要加强对事业单位财务管理的监督工作，在完善财政管理制度的同时，还要对当前财务管理工作中存在的具体问题进行分析以寻求解决对策。一方面，事业单位财务管理的深化改革，必须结合当今社会经济发展的新形势，全面转变以往的粗放式管理模式，建立完善的财务管理监督机制，把事业单位财务管理工作引入科学化、规范化轨道，在改革原有的管理制度的前提下，提高财务工作者的理论意识。另一方面，事业单位开展财务管理深化改革，可以在规范的程序下，更高效率地利用现有资金，避免假公济私等不法现象的出现，使财务工作者能准确查找、修补财务管理工作中的漏洞，减少资产的闲置与浪费，提高事业单位资产利用率。事业单位财务管理中的问题当前，我国事业单位财务管理工作仍面临很多的问题和不足，直接导致了事业单位工作效率低下。●财务管理制度落后就工作性质而言，事业单位具有社会公益性质，肩负着为社会提供公共服务的使命。因此，在很长一段时间内，我国事业单位的财务管理制度都是收支双线制。但随着社会经济形式的变化，后疫情时代的到来，收支双线制的弊端日趋显现，相比民营企业，事业单位现行的财务管理制度相对落后，需要进行全面的革新。例如，事业单位的资金来源于政府的补贴和拨款，但现有的财务管理制度并未受到有效监管，这使得事业单位偶有资金滞留和资金浪费的现象出现。另外，资金分配环节没能实现精细化和规范化，也可能导致后疫情时代背景下，我国的社会经济发展形势有了新的变化。但事业单位财务管理制度的改革力度仍难以满足当前的社会公共服务需求，财务管理工作中还存在不少问题亟须解决。

　9作者单位

　辽宁社会科学院财务审计部严重的资金安全问题，以及资金分配低效问题。在信息技术飞速发展的今天，建立完善的数字化财务管理制度是事业单位发展过程中必不可少的一步。●资产管理水平低下事业单位财务管理还存在相当一部分问题，如个别单位私存公款、现金支付不合规定、库存现金的盘点间隔期长等，这些问题看似不大，但实则会严重影响事业单位财务工作的有序实施，加大事业单位财务管理的难度，导致资产利用率低等。除此之外，资产管理不当还会造成事业单位难以准确核算现有资产、无法为下一期工作进行精准预算、账目与实际情况不符等问题，以致后续工作无法按照预期开展，无法厘清资产管理责任。以上种种问题和现象，严重影响了事业单位为社会提供公共服务的职能。●缺乏完善的内控机制内控机制是事业单位内部约束工作的制度载体，完善的内控机制能有效确保工作活动在规范合理的范围内开展。当前，我国一些事业单位的财务内部控制力度明显不足，缺乏明确的财务管理体系和财务内控部门，无法发挥财务管理部门的内部监督作用。一方面，内控机制缺乏高效合理的监督体系，难以应对当前事业单位复杂的财务状况，也难将监督管理覆盖到整体；另一方面，内控机制缺乏系统完善的管理制度，这也降低了事业单位的财务管理工作质量。事业单位财务管理的对策针对上述事业单位财务管理中的具体问题和不良现状，本文提出了三点对策建议来提升财务管理工作的水平。●深化改革财务制度事业单位财务制度的深化改革，必须适应当今信息数字化时代的发展趋势，才能满足事业单位财务管理的工作要求，充分利用信息技术革命的优秀成果，紧跟社会经济的前进步伐，实现财务管理工作的规范化与科学化。改革依照内容可以分为以下几个方面：其一，加大事业单位财务管理的信息化应用程度，学习运用高效的企业财务管理系统，提升当前的工作效率和质量。其二，把数字化管理引入事业单位的内控制度，使内部人员的工作活动规范化，通过数字化程序进一步强化监督力度。其三，系统总结当下工作中存在的各种问题，按重要程度划分先后顺序，集中力量依次处理，寻找问题缘由，并确保这类问题不再产生。●强化资产管理能力强化资产管理能力是事业单位财务管理至关重要的环节，只有资产管理工作的完美执行，才能避免事业单位的资产流失，确保事业单位的资产安全。具体的对策建议有：其一，强化固定资产管理力度，预防资产闲置。事业单位设立单独的固定资产账目并数据化储存，安排专业人员负责统计对账，针对性处理可能出现的账目问题。其二，强化资金管理力度，提升事业单位的资金利用率。事业单位制订完善的资金收支计划，科学规划资金配置比例，针对性规避风险，保证资金安全。其三，优化核算管理规划，确保财政管理工作效率。事业单位的核算管理应同具体部门的业务相结合，制订相应的核算方案，保证核算工作的科学性，并采用与之配套的责任制度，有效调动核算负责人的积极性。●完善内部控制机制内部控制是事业单位财务管理工作的核心机制，直接关系到财务管理的效率。其一，事业单位内控制度必须符合单位发展方向，适应现有部门人员的配置比例，才能确保财务管理工作达到预期目标。除此之外，事业单位内控制度还要兼顾外部社会环境，确保财务管理工作紧跟社会经济发展趋势，从根本上提高财务管理的社会效应。其二，事业单位需依照各个部门的工作内容和规章制度来进一步完善内控工作，特设专项人员负责执行监督和督促限时整改一体化工作，确保财务管理不受人为因素的负面影响，在事业单位内部营造良好的财务管理内控环境。近年来，事业单位开展财务管理时，经常会出现制度落后、资产管理水平低下和缺乏完善的内控机制等问题，难以保证财务管理工作以应有的效率进行。因此，事业单位财务管理部门需要结合在实际工作中遇到的相关问题，吸取教训、总结经验，做出相应的整改，不断深化改革财务管理制度、强化资产管理能力、完善内部控制机制，以此提升财务管理工作的质量和水平。

篇五：事业单位财务管理制度及内控制度

位名称 收入支出管理制度

　 为了进一步加强本单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设有序健康发展，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我单位实际制定本规定。

　一、 预算收入支出管理制度

　1、单位应当按照规定编制年度部门预算，报市财政部门审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

　 2、单位的各项收入，包括：机构运行、退休费、住房公积金、上级补助收入、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

　 3、单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

　 4、按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

　 5、单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

　 6、支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

　7、 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。

　8、加强上级补助资金的管理，设立项目专账建立健全项目的申报、实施、检查制度，保证项目的顺利实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金。

　9、 建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

　 单位名称

　日期 制订

篇六：事业单位财务管理制度及内控制度

20年5月26日星期二 财务管理制度及内控制度专题讲座

　 许多成功和失败的案例

　联想、海尔、中集、许继等等 —— 他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、DEH —— 他们为什么失败？有哪些教训？

　•2

　 他们为什么成功？为什么失败 ？ 从财务角度看—— 1. 财务战略、财务治理及财务目标 2. 投资决策、资产结构与经营风险 3. 融资决策、资本结构与财务风险 4. 股权结构与分配决策 5. 财务制度及财务总监、财务经理的素质 6. 财务对公司决策层的影响力度

　•3

　 他们为什么成功？为什么失败 ？ ——制度重于技术！

　 国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话）

　。

　 制度第一，经理人第二。（吴敬琏）

　 依法治国、依德治国。

　 企业依制度管理、依文化管理。

　•4

　 他们为什么成功？为什么失败 ？ ——制度是企业兴衰成败的生命！

　 制度把企业大量的管理工作规范化、标准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有序，为企业在激烈的市场竞争中生存和发展奠定了坚实的基础。制度是企业兴衰成败的生命。成功的企业源于卓越的管理，卓越的管理源自优异的制度。

　•5

　他们为什么成功？为什么失败 ？ ——企业目前发展和二次创业所面临的约束 

　意识形态方面和观念方面的约束  技术创新方面的约束  人才素质方面的约束  产权制度方面的约束  企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束  企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的约束

　•6

　我们今天研究的切入点 —— 企业的财务管理制度  财务是企业的― 心脏‖  现金流是企业的― 血脉‖  资金是企业的― 血液‖ 结论：

　 生产创造价值  销售实现价值  财务放大价值或风险

　•7

　一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 企业财务管理制度

　 的建设与实施主要内容要点

　•8

　一、管理制度与制度化管理  企业经营管理系统  管理制度  制度化管理

　•9

　1.1 企业经营管理系统 •生产运作管理 •制度规范 • 管理职能 • 管理方式 •战略管理 •财务管理 •人力资源管理 •研究开发管理 •市场营销管理 •企业文化

　1.2 管理制度  管理制度的功能  活动和行为的规范  将单独分散的个体行为整合为有目的的集体化行为  制度规范的特点  权威性  系统性  无差别性  借助强制力

　•11

　1.3 制度化管理  制度化管理 是以科学确定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。

　 制度化管理的特点  规范各岗位的职责与权力并文件化。

　 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行自己职能所必要的权力。

　 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是服从于有权力的人。

　 •12

　二、财务管理与财务管理制度  财务管理  财务管理制度  ― 财务管理制度‖ 在公司财务管理工作中的作用  ― 财务管理制度‖ 在公司财务管理工作中的运作  企业财务管理制度体系

　•13

　2.1 财务管理  财务管理的定义  财务管理的职能  财务管理活动循环  财务管理围绕的中心 •显示器 •监控器 •纽带 •决策参谋 •创造财富 • 财务管理职能结构图

　•14

　2.1.1 什么是财务管理

　  财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的一个重要组成部分。

　 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。

　 •15

　2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？  显示器  准确、及时、客观，有没有完全做到？  监控器  服务与监督的关系有没有处理好？  纽带  单就― 契约‖ 纽带作用，财务与销售的合作协调如何？― 资金‖ 纽带作用又发挥如何？  决策参谋  对― 财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和监督权以及特定授权情况下的决策权，一定范围内的否决权‖ 等财务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？  保值、增值  ― 财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富‖ ，企业从上到下是否形成这种共识？

　 •16

　监控器举例：

　—— 用因素测算法监控公司成本降低率

　 某企业2001 年生产甲、乙两种产品，2002 年继续生产这两种产品。已知企业按上年预计平均单位成本、按计划年度产量计算的产品总成本为800000 元，产品成本中各项目的比重为：

　1 1 、直接材料费

　65%

　2 2 、直接工资费

　15%

　3 3 、制造费用

　18%

　4 4 、废品损失

　2%

　合计

　100%

　 •17

　监控器举例：

　—— 用因素测算法监控公司成本降低率

　根据企业总体发展要求，老总要求计划年度生产增长20% ，产品成本降低7% 。为实现这一目标，财务部门经过分析研究，决定采取措施，预计2002 年其他有关技术经济指标变动如下：

　1 1 、原材料消耗定额降低

　10%

　2 2 、原材料价格平均上涨

　4%

　3 3 、生产工人劳动生产率提高

　15%

　4 4 、生产工人平均工资增长

　5.8%

　5 5 、制造费用增加

　14%

　6 6 、废品损失减少

　50%

　根据以上资料，测算计划年度可比产品成本降低率和降低额。

　 •18

　监控器举例：

　—— 用因素测算法监控公司成本降低率 1 、由于直接材料费用变动对产品成本的影响 成本降低率

　=[1- - （1 1- - 10% ）×（ 1+4% ）

　] × 65%=4.16%

　成本降低额 =800000 × 4.16%=33280 （元 ）

　2 、由于直接工资费用变动对产品成本的影响

　成本降低额 =800000 × 1.2%=9600 （元）

　 •19

　监控器举例：

　—— 用因素测算法监控公司成本降低率 3 、由于制造费用变动对产品成本的影响

　 成本降低额=800000 ×0.9%=7200 （元）

　4 、由于废品损失变动对成本的影响 成本降低率=50% ×2%=1% 成本降低额=800000 ×1%=8000 （元）

　•20

　因素测算法举例计算结果 成本项目 各项项目的比重(%) 按上年预计平均单位成本计划年度产量计算的可比产品总成本 成本降低率（% ）

　成本降低额 降低后的计划总成本 (1) (2) (3) (4)=(2)合计 ×（3 ）

　(5)=(2)-(4) 直接材料费用 65 520000 4.15 33280 486720 直接工资费用 15 120000 1.2 9600 110400 制造费用 18 144000 0.9 7200 136800 废品损失 2 16000 1.0 8000 8000 合计 100 800000 7.26 58080 741920

　•21

　监控器举例：

　—— 因素测算法应用总结 1、计算按上年预计平均单位成本计算的计划年度可比产品总成本； 2、确定各项主要因素的影响程度； 3、综合测算计划年度可比产品成本降低率和降低额

　•22

　2.1.3 财务管理活动循环 • 权益：

　•实收资本 •资本公积 •盈余公积 •未分配利润

　• 负债：

　•流动负债 •长期负债

　•货币资金 •储备资金 •生产资金 •成品资金 •营业收入 •补偿 •成本费用 •营业利润 •工资等支出 •固

　定 •资

　产 •对外投资 •收益 •对外投资 •营业外收支余额 •税 •税

　后利

　润 •利润总额 •股息红利 •提公益金 •提公积金 •弥补罚款 • 投资 资 • 筹资 资 • 资金的分配 • 折旧 旧 •未分配利润

　•23

　企业价值链分析 • 利 • 润 •内部 •后勤 •生产 •作业 •外部 •后勤 •市场 •营销 •服务 •采购 •人力资源管理 •技术开发 •企业基础设施 •辅 •助 •活 •动 •基本活动 •图21

　价值链示意

　•24

　2.1.4 财务管理围绕的中心 财务管理是企业价值链中的支持性活动，是为主体活动提供支持服务的。

　•价格库存 •成本费用 •费用库存 •费用信用 •信誉费用 • 企业价值链中的主体活动 • 财 务 务 管 管 理 理 •原料供应 •生产加工 •成品储运 •市场营销 •售后服务

　•25

　2.2 财务管理制度  财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重要组成部分。

　 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件。

　 针对某一项财务管理工作， 财务管理制度规定了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作的基本内容和要求。

　 •26

　2.3 ― 财务管理制度‖ 在公司财务管理工作中的作用  为财务管理工作提供组织保证  机构的设置、财会人员的配备、职责分工。

　 为财务管理工作提供体系保证  涵盖财务管理体系和企业经营管理体系。

　 为财务管理工作提供方法保证  ― 管理手段‖ ；程序；关键控制点。

　 为财务管理工作提供质量保证  权威基础；约束机制；量测、监控。

　•27

　2.4 ― 财务管理制度‖ 在公司财务管理工作中的运作  有― 法‖ 可依  制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依据。

　 有― 法‖ 必依、执― 法‖ 必严  明确职责，理顺流程，严格依照― 制度‖ 的要求处理相关事务。

　 违― 法‖ 必究  对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃处理。

　 •28

　2.5 财务管理制度体系 •全面预算制度 •内部控制制度 •统计、会计、 •成本核算制度 •财务分析制度 •销售 •采购 •生产 •财务组织制度 •财会稽核制度

　三、企业典型的财务管理制度  财务稽核制度  财务组织制度  全面预算管理制度  会计核算和财务控制制度  生产统计制度  生产成本核算制度  财务分析制度

　•30

　3. 1 财务稽核制度  制度目的

　 明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会稽核工作顺利、有效地实施。

　 财务稽核工作的总体任务  通过建立独立于财务部门之外的稽核组织，制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职责为基准，对财务部门的运作过程及工作成果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其专业职能的作用。

　 •31

　3. 2 财务组织制度  制度目的

　 明确公司财务部的职能和职权，并为财务部的有效运行及达成其职能目标设立合适的组织和人员配置。

　 财务组织管理内容框架

　•财务部职能 •财务部职权 •财务部经理职责 •财务部组织架构和流程 •财务部各岗位职责与任职资格 •财会人员工作交接规定

　•32

　财务部业务流程

　• 总账会计 • 成本会计 • 应收会计 • 应付会计 • 出纳 • 财务经理 • 总经理 •业务申请 •检查 •审核 •审批 •收付 •Y •Y •Y •N •N •N •记账 •原始凭证 •检查 •检查 •报表分析 •审核 •审批 • 业务单位 •核算

　•33

　3. 3 全面预算管理制度  制度目的

　 规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工。

　 全面预算工作的总体任务

　 通过围绕资金收支两条线，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。

　•34

　3.3 全面预算流程 •经营目标战略规划 •销售预算草案 •生产预算草案 •销售费用预算草案 • 其他职能单位 • 财务部 • 生产部门 • 销售部门 • 预算委员会 •汇总/初审 •管理费用预算草案 •财务费用预算草案 •生产成本预算草案 •现金预算 •预算报表 •审查、协调 •预算草案修改 •审批 •预算执行 •预算监控 •预算执行报告 •预算修订 •纠正措施 •筹划/推动

　•35

　3. 4 会计核算和内部财务控制制度  制度目的

　 明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的会计核算和财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。

　 会计核算和内部财务控制工作的总体任务

　 通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的会计核算和财务控制体系，协助总经理对业务活动从财务的角度进行管理和控制，充分发挥财务部的监控职能作用。

　 •36

　3. 5 生产统计制度  制度目的

　 科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保证统计资料的准确性、及时性与全面性，以真实反映公司的生产运作情况，并为公司生产经营核算比较以及各项生产经营决策提供有效依据。

　 生产统计工作的总体任务

　 通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报送体系，以原始记录为基础逐级汇总填报，对公司的生产活动情况进行统计资料收集、整理和分析。

　 •37

　3. 6 生产成本核算制度  制度目的

　 规范公司生产成本核算工作，加强成本核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的成本控制管理以及与成本有关的生产经营决策提供切实有效的信息支持。

　 生产成本核算工作的总体任务

　 健全成本核算的基础性工作，选择适当的成本计算方法，对生产过程中发生的各项费用进行核实、归集、分配和计算，从而计算出公司实际的生产成本，以考核、分析成本计划的执行情况，协助公司对生产成本进行有效的控制和管理。

　•38

　3. 7 财务分析制度  制度目的

　 规范公司财务部定期财务分析活动的实施，以及时、准...

篇七：事业单位财务管理制度及内控制度

管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司的会计核算， 真实、 完整地提供会计信息， 维护投资者和债权人的合法权益， 根据《中华人民共和国会计法》 、 《公司法》 、 《会计准则》 、 《企业会计制度》 、《会计人员基础工作规范》 以及国家其他有关法律、 法规制定本制度。

　第二条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度， 做好财务管理基础工作， 如实反映公司财务状况， 依法计算和缴纳国家税收， 保证投资者权益不受侵犯； 谨慎经营， 有效防范和化解资产损失风险。

　第二章 财务机构 第三条 公司设置独立的财务机构

　 第四条 在总经理领导下， 公司财务部管理整个公司的财务会计工作， 主要构架如下：

　第三章 财务人员

　 第五条 财务人员必须认真执行岗位责任制， 互相配合， 如实反映和监督各项经济活动。

　计帐、 算帐、 报帐必须做到手续完备、 内容真实、 数字准确、 帐目清楚、 日清月结、 按期对帐。

　第六条 各级领导必须保障财会人员依法行使职权和履行职责。

　第七条 财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。

　出纳员不得兼管稽核、 会计档案保管总经理 财务部长 财务副部长 部长助理 收银员 会 计 出 纳 部门主管

　和收入、 费用、 债权债务帐目 的登记工作， 记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、 财物保管人员的职责权限应分工明确， 做到相互分离、 相互监督、 相互制约。

　重大投资、 资产处理、 资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行， 以及互相监督制约的程序要合理、 明确和完善。

　第八条 财会人员在办理会计事务中， 坚持实事求是的原则， 真实反映情况， 准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律， 刻苦钻研业务， 工作精益求精。

　第九条 财会人员力求稳定， 不宜随便调动。

　 第四章 会计核算原则 第十条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目 和会计报表， 并按有关规定办理会计事项。

　第十一条 记帐方法采用借贷记帐法， 公司以权责发生制为记帐基础， 以历史成本为计价原则。以人民币为记帐本位币、 人民币同其他货币折算， 按国家规定的会计制度规定办理。

　第十二条 公司发生涉及外币的业务， 按发生的当日外汇市场汇率的中间价折合成本位币记账， 期末将货币性外币账户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额， 调整后折合的人民币余额与原账面余额之差作为汇兑损益， 并按规定计入“财务费用”、 “在建工程”等科目。

　第十三条 一切会计凭证、 帐簿、 报表中的文字记录均用中文记载， 记载书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

　第十四条 公司采用的会计处理方法， 前后各期必须一致， 非经董事会同意， 任何人不得随意改变。

　 第五章 固定资产管理 第十五条 公司固定资产的购置应视经营需要， 按计划购置， 不得盲目购置， 部门在购入固定资产前应填写“财产物品申购单”， 按规定的程序核准后， 据以办理购置手续。

　第十七条 固定资产是指使用期限在一年以上， 单位价值在 2000 元以上的房屋建筑物、 机器设备、 动力设备、 运输设备及其他设备。

　第十八条 固定资产按实际成本或确定的公允价值计价。

　第十九条 固定资产折旧采用直线法计提。

　 第六章 资金管理 第二十条 公司应定期编制年度资金计划、 月 度资金计划， 以便及早发现资金不足数量， 采取积极对策， 确保资金运转流畅。

　第二十一条 公司负债与总资产的比例应尽量接近同行业平均水平， 以使公司的风险与收益尽量达到最佳组合。

　第二十二条 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。

　不准由一人统一保管使用。

　印鉴保管人临时出差时， 委托他人代管。

　第二十三条 银行帐户往来应逐笔登记入帐， 不准多笔汇总记帐， 也不准以收顶支记帐。

　公司财务按月与银行对帐单核对， 未达帐项， 应作出调节表， 逐笔调节平衡。

　第二十四条 财会人员办理信汇、 电汇、 票汇、 转帐支票等付出款项， 一律凭付款审批单办理， 付款审批单应附入付款凭证记帐备查， 付款审批单由项目经办人负责办理报批， 由部门负责人确认， 财务部审核、 总经理审批或其授权人签字方可生效。

　第二十五条 公司所需借款不应由独家金融机构或非金融机构供应， 以为分散借款风险， 保证借款来源。

　第二十六条 本公司对金融机构提供书面或口头信息,限由财务负责人或其指定代理人统一

　办理。

　第二十七条 资金调度人员应及时了解公司资金状况， 以适应经常变动的经营环境及融资环境。

　第二十八条 公司大额度资金支出， 在付款之前， 应先经资金管理人员审核， 以了解是否列入资金计划安排， 若未列入， 视资金之缓急， 可要求予以暂缓付款， 并将延期付款理由及预计付款日期通知用款部门。

　第二十九条 工程项目资金， 按工程预算实施监控， 并按工程进度及相关合同、 协议约定支付工程款； 支付时应由项目负责人申请， 主管经理在预算核定的范围内签批， 总经理批准。

　第三十条 公司资金一律不得外借， 如特殊情况必须借款的， 由股东大会或董事会讨论通过后方可实施。

　母公司、 控股子公司之间临时拆借， 由总经理批准后方可实施。

　第三十一条 银行贷款根据董事会决议， 由总经理组织实施。

　第三十二条 现金出纳与现金记帐必须职务分离； 现金折扣必须经过适当的审批手续。

　第三十三条 每日及时记录现金收入， 现金收入记录要严格实行内部复核。

　第三十四条 定期对现金进行盘点并与帐面余额核对。

　第三十五条 定期取得银行对帐单， 编制银行存款余额调节表。

　第三十六条 现金日记帐与总帐的登记职责分开。

　 第七章 存货的控制 第三十七条 存货采购要经过适当的审查批准。

　第三十八条 存货成本的计算过程和会计处理要正确无误， 计价方法要一贯执行， 实行内部核查制度。

　第三十九条 存货的领用须经适当的批准， 手续齐全。

　第四十条 存货保管人员与记录、 管理人员职务相分离。

　第四十一条 存货要进行定期盘点。

　第八章 无形资产和其他资产管理 第四十二条 无形资产的成本包括为取得该项无形资产发生的一切费用或投入时的作价。

　第四十三条 公司所拥有的无形资产对外投资， 或公司接受投资的无形资产应采取国家规定的适当的方式进行估价。

　第四十四条 各种无形资产应从开始使用之日起， 按照规定期限分期摊销， 一般不低于 10年， 摊销方式为直线法。

　第四十五条 财务部门应按无形资产设置明细帐， 记录各项无形资产取得的原始成本， 每月计提摊销额并登记明细帐。

　公司于期末对无形资产的账面价值进行检查。

　如果由于无形资产已被其他新技术等所代替， 使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； 或无形资产的市价在当期大幅下跌， 在剩余摊销年限内预计不会恢复等原因导致其账面价值已超过可收回金额时， 按无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。

　无形资产减值准备按单项无形资产账面价值高于可收回金额的差额提取。

　第四十六条 无形资产作为公司的一项权利， 能为公司提供长期的经济效益， 如发现其他企业侵犯了公司的无形资产， 应及时提出诉讼， 以法律手段保护公司的权利。

　第四十七条 长期待摊费用应当单独核算， 在费用项目的收益期限内分期平均摊销。

　 第九章 成本费用管理 第四十八条 成本是指公司为生产产品、 提供劳务而发生的各种耗费； 费用是指公司为销售商品、 提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

　人工成本应控制在公司整体毛利的 30％之内， 具体方案由人事部制定。

　第四十九条 公司应当合理划分期间费用和成本的界限。

　期间费用应当直接计入当期损益；

　成本应当计入所生产的产品、 提供劳务的成本。

　公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期损益。

　第五十条 公司的期间费用应当包括营业费用、 管理费用、 财务费用。

　期间费用应当直接计入当期损益， 并在利润表中分项目 列示。

　第五十一条 公司下列支出， 不得列入成本、 费用：

　为购置和建造固定资产、 购入无形资产和其他资产的支出； 被没收的财产； 各项罚款、 赞助、 捐赠支出；

　以及国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

　第五十二条 公司拟订成本管理和核算办法， 加强成本管理的基础工作， 根据核定的利润指标， 编制公司成本、 费用预算。

　按期编制成本报表， 核算商品明细， 购销成本， 正确归集， 划分成本界限。

　第五十三条 按期进行成本费用分析和考核的执行情况及升降原因， 预测成本发展趋势， 提供有关成本费用资料， 做好各部门考核工作。

　第五十四条 公司对各部门每年初下达生产经营计划， 年终按计划完成情况考核。

　第五十五条 由下属部门提出年度生产成本计划， 费用计划及采购计划、 经部门经理办公会审核总经理同意后实行。

　第五十六条 采用适当的成本核算方法， 并且前后各期一致； 采用适当的费用分配方法， 并且前后各期一致； 采用适当的成本核算流程和帐务处理流程。

　 第十章 税金核算 第五十七条 公司严格执行国家税收政策， 及时足额纳税。

　第五十八条 进行税金核算， 正确计算增值税发票金额， 严格发票的控制管理， 并按规定的时限开具专用发票， 对所得税的计算和调整， 应按照税法有关规定执行。

　第五十九条 公司应妥善管理发票、 税务报表及印花税票。

　 第十一章 收入及利润核算 第六十条 收入是指公司在销售商品、 提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入， 包括主营业务收入和其他业务收入。

　收入不包括代第三方或者客户收取的款项。

　第六十一条 公司应当根据收入的性质， 按照收入确认的原则， 合理地确认和计量各项收入。他人使用公司资产收入确认原则为他人使用公司资产在与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠地计量时， 确认收入实现。

　利息收入按他人使用公司现金的时间和适用利率计算确定， 使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。

　汽车销售收入和汽车修理、 修配的价格按丰田厂方市场指导价执行， 检测站的收费按物价局的标准执行， 培训学校收费按物价局备案的标准执行。

　其中价格及现金折让权限具体如下：

　①维修中心收费优惠权限：

　业务部经理、 副厂长人工费九折、 零件费不能打折， 厂长人工费八五折、 材料费九七折、 总经理的权限不设上限。

　②汽车销售部收费优惠权限：

　3000 元以上由总经理审批、 3000-2000 元由销售经理审批、2000 元以下由销售主管审批。

　③汽车培训学校优惠政策权限：

　培训中心主任技能培训 9 折、 上岗证 7 折、 考前培训 8.5折,总经理不设上限。

　第六十二条 利润是指公司在一定会计期间内的经营成果， 包括营业利润、 利润总额和净利润。

　第六十三条 公司发生年度亏损， 可以用下一年度的利润弥补； 下一年度利润不足弥补的，可以在五年内用所得税税前利润延续弥补。

　延续五年未弥补的亏损，

　用交纳所得税后的利润弥补。

　第六十四条 公司当期实现的净利润， 加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）

　和其他转入后的余额， 为可供分配的利润。

　可供分配的利润按下列顺序分配：

　1、

　提取法定盈余公积；

　 2、

　提取任意盈余公积；

　3、

　提取法定公益金；

　4、

　向股东分配股利；

　 第六十五条 利润分配按股东大会及董事会规定的利润分配比例分配利润。

　第六十六条 会计主管应审查损益表和利润分配表， 分析利润增减原因提出应采取的对策，并向董事会提供上述资料及建议。

　 第十二章 财务报告与财务评价 第六十七条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，

　包括资产负债表、 损益表、 现金流量表、 有关附表以及会计报表附注。

　第六十八条 公司应当定期向投资者、 债权人、 有关的政府部门以及其他报表使用者提供财务报告。

　第六十九条 公司总结、 评价本公司财务状况和经营成果的财务指标包括：

　流动比率、 速动比率、 应收帐款周转率、 存货周转率、 资产负债率、 净资产收益率。

　第七十条 公司设置总帐帐户， 定期检查明细科目余额与总帐帐户余额是否相符。

　 第十三章 会计凭证和档案保管 第七十一条 会计凭证必须内容真实、 手续完备， 数字准确， 不得涂改、 挖补， 如事后发现差错， 也必须由经办人负责划线并盖章进行更正。

　第七十二条 会计档案必须按月装订成册， 妥善保管， 不得丢失， 至少保存十五年， 采用电子计算机记帐的， 机器储存和输出的会计记录， 视同会计帐簿， 应专人负责妥善保管， 至少保存十五年， 部分档案资料保存二十五年和永久保存。

　第七十三条 会计档案保存期满销毁时， 由公司档案管理部门或财务部提出销毁意见， 并严格审查， 编造会计档案销毁清册， 报经主管部门和税务机关同意后批准后销毁。

　对尚未了 结的债权、 债务和法律纠纷涉及的原始资料， 应单独抽出、 另行立卷， 直至案件结束为止。

　第十四章 会计交接制度 第七十四条 会计人员工作调动或因故离职， 必须与接替人员办理交接手续， 没有办理交接手续不得离职。

　第七十五条 会计人员离职前， 必须将本人所经管的会计工作， 在固定期限内全部移交清楚，接替人员应认真接管移交工作， 并继续办理移交的未了事项。

　第七十六条 会计...

篇八：事业单位财务管理制度及内控制度

铁建股份有限公司财务管理及内部控制及内部控制电气化公司财务部2011年9月30日

　主要内容一、 总则二、 会计机构和会计人员三、 货币资金四、 应收款项五、 存货六在建工程六、 在建工程七、 固定资产八、 无形资产九、 投资和产权十、 资产减值十一、 筹资十二、 担保

　十三、 全面预算管理十四、 责任成本管理十五、 对外捐赠十六、 纳税工作十七、 关联交易十八、 财务报告十九、 财务分析二十、 财务绩效评价二十资产评估二十一、 资产评估二十二、 财务信息化二十三、 会计档案二十四、 财务监察二十五、 附则

　一、 总则第一条、 为了 加强中国铁建股份有限公司财务内部控制， 有效进行财务监督， 根据《中华人民共和国会计法》 、 《企业内部控制基本规范》 等法律法规制定本制度。第二条、 本制度适用于中国铁建股份有限公司（以下简称股份公司）

　以及所属各级子公司、 分公司、培训中心以及各级指挥部（指挥部）

　等单位（以下简称各单位）

　。第三条、 各单位可以依据国家的有关法律法规和本制度的规定， 结合本单位的实际情况， 针对适合本单位的财务管理内控制度或补充规定， 并报上级单位备案。

　二、 会计机构和会计人员1 、 会计机构2、 会计人员3、 会计工作交接

　1 、 会计机构第一条、 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，不具备单独设置会计机构条件的， 应当在有关机构中配备专职会计人员。第二条、 各单位应当根据会计工作需要配备具有相应资格的会计人员。

　未取得相应资格的人员， 不得从事会计工作。第三条、 各单位应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。

　股份公司所属二、 三级公司、 大型项目部必须设置总会计师， 四级及以下公司是否设置总会计师，由上级公司视经营规模确定。

　第四条、 股份公司二级公司总会计师， 除具备相应资格外， 必须具备下列条件：（一）

　具有较高的政治素养和政策水平， 遵纪守法、 坚持原则、 公平正直、 廉洁奉公、 诚实守信、 爱岗敬业、 综合素质高， 工作业绩突出；（二）

　熟悉国家财经法规、 财务制度， 了 解本行业、 本企业特点， 具有丰富的财务管理、 资本运作、 风险防范和现代企业管理知识， 组织、 领导、 管理、 协调、 判断能力强；织领导管理协调判断能力强；（三）

　大学本科或以上文化程度， 具有高级会计是专业技术职称；（四）

　从事财务、 会计、 审计、 资产管理等工作8年（含）

　以上， 并且任本企业部门正职或以上职务2年（含）

　以上， 或主管子公司财务、会计、 审计、 资产管理等部门工作2年（含）

　以上。

　第五条、 股份公司二级公司所属工程公司、 大型项目部总会计师应当具备以下条件：（一）

　具有较高的政治素养和政策水平， 遵纪守法、 坚持原则、 公平正直、 廉洁奉公、 诚实守信、 爱岗敬业、 综合素质高， 工作业绩突出；（二）

　熟悉国家财经法规、 财务制度， 了 解本行业、 本企业特点， 具有丰富的财务管理、 资本运作、 风险防范和现代企业管理知识， 组织、领导、 管理、 协调、 判断能力强；（三）

　大学专科或以上文化程度， 具有会计师（含）

　以上专业技术职称；（四）

　从事财务、 会计、 审计、 资产管理等工作5年（含）

　以上， 并且任本企业部门正副职2年（含）

　以上；任本企业部门正副职2年（含）

　以上；（五）

　身体健康， 能胜任本职工作。第六条、 总会计师组织本企业执行国家有关财经法律、 法规、 方针、 政策和制度； 组织本企业的财务管理、 资金管理、 成本管理、 预算管理、会计核算、 会计监督和财务规章制度、 财会队伍建设等方面工作； 参与本企业重要经济问题的研究、 决策； 参加企业有关的重大会议。

　第七条、 总会计师工作职责。

　总会计师工作职责是指总会计师在会计基础工作、 财务管理与监督、 财务内控制度建设， 企业投资、 融资、 担保、 大额资金使用， 以及企业兼并重组等重大财务事项中应担负的重要职责。（一）

　会计基础工作职责主要包括：

　贯彻执行国家各项方针政策、 法律法规、 财经纪律； 组织制定企业会计政策、 会计核算办法和会计管理体系； 组织实施会计核算， 编制财务会计报告， 开展经济活动分析，提出管理建议； 组织制定财会人员管理制度， 提出财会机构设置、 财会人员配备和考核方案； 积极推动财会信息化建设； 组织开展会计诚信建设。（二）

　财务管理与监督职责主要包括（二）

　财务管理与监督职责主要包括：

　组织制定和实施财务战略， 推动财务集中管理； 组织制定财务管理制度， 监督制度执行情况； 组织实施财务预算管理工作， 推行全面预算管理； 组织编制财务决算， 拟定公司利润分配方案和亏损弥补方案； 参与企业投资活动的研究与决策；组织制定和落实企业融资方案； 组织制定和落实责任成本管理措施；组织制定资金管理和控制方案， 推行资金集中管理； 组织评估本企业和所属企业财务状况和财务管理水平， 开展财务绩效评价； 组织实施财务监察工作； 定期向股东会或者出资人、 董事会、 监事会和相关部门报告企业财务状况和经济效益情况。组织制定和实施财务战略推动

　（三）

　财务内控机制建设职责主要包括：

　组织制定本企业财务内控制度和内控体系； 组织评估财务内控制度的有效性；组织建立多层次财务监督体制， 落实监督责任， 对本企业和所属企业经济活动的全过程进行财务监督和控制； 组织建立企业财务风险预警与控制机制。（四）

　重大财务事项监管职责包括:组织审核企业重大经济合同和投资融资大额资金使用同和投资、 融资、 大额资金使用、 担保等事项的计划或方案； 组织开展企业业务整合、 技术改造、 新产品开发、 改革改制等事项的财务可行性论证分析， 并提供资金保障、实施财务监督； 组织实施企业重大投资、 兼并收购、 资产划转、 债务重组等事项的尽职调查， 并独立发表专业意见；组织化解财务危机， 处理资产损失。（五）

　及时向上级企业和本企业主要领导报告重大财务事件。担保等事项的计划或方

　第八条、 为保证总会计师有效履行职责， 企业应赋予总会计师的主要工作权限包括：

　财务人员配备的人士建议权； 重大事项的参与权， 重大决策和规章制度执行情况的监督权； 企业大额资金支出联签权。（一）

　财会人员配备的人事权是指本级企业财务人员和所属企业财务领导的任用、 晋升、 调动、 奖惩、 应当事先征求总会计师的意见， 未经总会计师的同意， 不得任用、 晋升、 调动、 奖惩。

　上级企业总会计师负责组织对下级企业总会计师的考核和业务培训；（二）

　重大事项参与权是指总会计师参加总经理办公会议或者企业其他重大决策会议、 参与表决企业重大经营决策的权利；（三）

　重大决策和规章制度执行情况监督权主要包括：

　按照职责对董事会或总经理办公会议批准的重大决策执行情况进行监督； 对企业的财务运作和资金管理情况进行监督、 检查， 有权向董事会或者总经理办公会提出内部审计或委托外部审计建议； 对企业的内部控制制度和程序的执行情况进行监督；（四）

　大额资金支出联签权是指对企业的大额资金使用， 应当建立总会计师和企业主要负责人联签制度。

　对于应当联签的资金， 未经总会计师签字或者授权， 不得支出。

　第九条、 企业有下列行为之一的， 总会计师有权拒绝签字：（一）

　违反法律法规和国家财经纪律；（二）

　违法企业财务管理制度；（三）

　违法企业经营决策程序；（四）

　可能给企业造成经济损失或导致国有资产流失。第十条、 设置会计机构， 应当配备会计机构负责人； 在有关机构中配备专职会计人员， 应当在专职会计人员中指定会计主管人员。

　会计机构负责人除具备相应资格外， 还应当具备下列条件：（一）

　具有较高的政治素养和政策水平， 遵纪守法、 坚持原则、公平正直、 廉洁奉公、 诚实守信、 爱岗敬业， 综合素质高，工作业绩突出；（二）

　熟悉国家财经法规、 财务制度， 了解本行业、 本企业特点，具有丰富的财务管理、 资本运作、 风险防范和现代企业管理知识， 组织、 领导、 管理、 协调、 判断能力强；（三）

　股份公司二级公司会计机构负责人具备高级会计师任职资格； 三级公司的会计机构负责人应具备会计师任职资格；

　（四）

　股份公司二级公司的会计机构负责人英具备大学本科或以上文化程度； 三级公司会计机构负责人应具备大学专科或以上文化程度；（五）

　从事财务、 会计、 审计、 资产管理等管理工作5年（含）以上， 主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务工作时间不少于2年；（六）

　身体健康， 能胜任本职工作。第十一条、 选拔和任命下级企业的总会计师必须在上级主管企业人事（干部）

　部门领导下干部任免程序进行， 必须征求上级主人事（干部）

　部门领导下干部任免程序进行， 必须征求上级主管企业总会计师和财务部门意见， 上级主管企业总会计师和财务部门认为不宜提拔为总会计师的不得任命。

　总会计师缺位时，及时按人事（干部）

　部门正规程序进行增补， 一般情况下， 应在三个月内增补到位， 开展工作。会计机构负责人调整时必须事前征得上级财务部门的同意。

　第十二条、 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构和会计工作岗位。岗位设置应符合以下要求：（一）

　会计岗位设置应当与单位内部管理相适应；（二）

　各会计岗位必须有明确的职责和考核标准；（三）

　各会计岗位之间分工明确， 责任清晰；（四）

　不相容会计岗位实行分离；（五）

　会计机构应根据业务需要设置不同的岗位。

　工程类集团公司一级的会计机构一般应设立会计科（室）

　、 财务科（室）

　资产管理科（室）税政管理科（室）

　预算管理科（室）

　财务监察科（室）

　等业务机构， 并税政管理科（室）

　预算管理科（室）

　财务监察科（室）

　等业务机构， 并设置出纳、 会计、 税务、 资产、 资金、 监察、 预算、 财务决算、 财务信息化、 会计档案等管理岗位， 每个管理岗位根据业务量的大小科配备不少于一人的专职会计人员， 总人数一般不得少于1 6人。

　资金管理、 成本管理、 业绩考核等工作职能部门设在财务部门的， 还应增加相应的机构和人员。勘察设计、 工业制造、 房地产、 物流贸易及其其他板块的单位， 应参照上述标准设定， 采取会计集中核算和财务集中管理的单位， 应根据实际需要设置岗位、 配备人员。

　第十三条、 会计工作岗位可以一人一岗、 一人多岗或者一岗多人， 但出纳和会计不得一人兼任。各单位要有计划地对会计人员的工作岗位进行轮换。

　岗位轮换周期一般不超过五年， 实行岗位轮换的关键财会岗位， 由各单位根据实际情况确定并在内部公布。第十四条、 各单位任用会计人员应当实行回避制度。

　单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管、 出纳人员。

　会计机构负责人、 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：

　夫妻关系、 直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及配偶亲关系。

　2、 会计人员第十五条、 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能， 熟悉国家有关法律、 法规、 规章和会计准则， 熟悉公司有关规章制度， 遵守职业道德。第十六条、 各单位应当合理安排会计人员的培训， 保证会计人员每年有定时间用会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训， 会计从业资格证书必须按照有关规定注册登记、 年检。第十七条、 会计人员用当按照会计法规和《企业会计准则》 ， 以及公司有关规章制度规定的程序和要求进行会计工作， 保证所提供的会计信息合法、 真实、 准确、及时、 完整。学和参加培训会计

　第十八条、 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况， 运用掌握的会计信息和会计方法， 为改善单位内部管理、 提高经济效益。第十九条、 会计人员应当保守本单位的商业秘密。

　除法律规定和单位领导人同意外， 不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。第二十条、 会计人员在会计工作中必须遵守会计职业道德：（）

　会计人员要热爱会计工作（一）

　会计人员要热爱会计工作， 安心本职岗位， 忠于职守， 尽心尽力， 尽职尽责；（二）

　会计人员要做老实人， 说老实话， 办老实事， 执业谨慎， 信誉至上， 不为利益所诱惑， 不弄虚作假， 不泄露秘密；（三）

　会计人员要公司分明， 不贪不占， 遵纪守法， 清正廉洁。安心本职岗位忠于

　（四）

　会计人员要端正态度， 依法办事， 实事求是， 不偏不倚， 保持应有的独立性。（五）

　会计人员要增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练， 刻苦钻研， 不断进取， 提高业务水平。（六）

　会计人员要树立服务意识， 提高服务质量， 努力维护和提升会计职业的良好社会形象。第二十一条、 各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况， 并作为会计人员晋升、 晋级、 聘任专业职务、 表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德的， 由所在单位进行处罚情节严重的取消其上岗资格节严重的， 取消其上岗资格。第二十二条、 要建立会计人才的培养、 选拔、 激励机制。建立股份公司、 集团公司两级的会计专家、 会计拔尖人才队伍， 并给予相应的补贴。

　3、 会计工作交接第二十三条、 会计人员工作调动或因故离职， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

　没有办清交接手续的， 不得调动或者离职。第二十四条、 接替人员应当认真接管移交工作， 并继续办理移交的未了 事项。第二十五条、 会计人员办理交接手续前， 必须及时做好以下工作：（一）

　已经受理的经纪业务尚未填制会计凭证的， 应当天完毕；尚未登记的账应当登记完毕（二）

　尚未登记的账目， 应当登记完毕， 并在最后一笔余额后加盖经办人印章；（三）

　整理应该移交的各项资料， 对未了 事项写出书面材料；（四）

　编制移交清册， 列明应当移交的会计凭证、 会计账簿、 会计报表、印章、 ...

篇九：事业单位财务管理制度及内控制度

务会计内部控制制度 第一章

　总则 第一条

　 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》 制定本制度。

　第二章

　 财务管理制度 第二条财务机构工作职责 1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

　2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

　3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

　4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。

　5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

　6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

　7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

　8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

　9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

　10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。

　第三条现金、银行存款和印章管理制度

　 一、现金管理制度 1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

　2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　3、定期盘点现金，做到账实相符。

　4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和 5 万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

　二、银行存款管理制度 1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

　2、严格遵守银行支付结算纪律。

　3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。

　4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

　三、印章的管理制度 1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　2、严格履行签字或盖章手续。

　第四条

　预借款管理制度

　 1、本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写《借款单》，经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。

　2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每人借款不超过

　元；省外出差，每人每次不超过 元。集体出差的，一般每次借款不超过

　元。

　3、借用现金应在 1 个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室（单位），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。

　4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。

　第五条

　报销票据的管理制度 1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。

　2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

　3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

　4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

　 5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

　第六条 会议培训费的管理制度 1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

　2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。

　3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。

　4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《承德市会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。

　5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）应于会议结束后 15 个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。

　第七条 差旅费管理制度 1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

　2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差旅费管理办法》执行。

　3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。

　4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出

　 差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。

　5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签字后方可报销。

　6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。

　7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。

　8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需预付款的，在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。

　第八条

　财务收支审批制度 1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。

　2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。

　3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在

　元以内的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。

　4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室（单位）负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务领导审批<1000 元以上开支（差旅费除外）>—财务报销。

　第九条 财务分析制度 1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分

　 析。

　2、 财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。

　3、财务分析的方法以对比分析法为主。

　4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要矛盾，实事求是反映问题；数字运用恰当、准确，观点与材料相统一；文字精练、准确。

　第十条 固定资产管理制度 1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室（单位）固定资产管理实行负责人负责制，各科室（单位）负责人全面负责本科室（单位）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室（单位）负责人签字后报财务机构。

　2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在 1000 元以上、专用设备单位价值在 1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各科室（单位）所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构，金额在 500 元以下的由财务负责人审批，500 元以上的由主管局长或领导办公会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。

　3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

　 4、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

　5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照要求进行审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

　6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

　7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，报同级财政部门审批后处理。

　8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。

　第三章

　收费的管理制度 第十一条

　政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”管理。预算单位（指与财政部门有经费领拨关系的单位）经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项（含暂扣款、保证金、押金等）也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。本部门凡有收费业务的科室（单位），要严格按照收费许可证批准的收费

　 项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制票据，并及时上缴财政专户。

　第十二条

　票据由财务机构负责到相应的财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室（单位）要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，如...

篇十：事业单位财务管理制度及内控制度

NEY CHINA / 2020 年 7 月中 财经界http://www.zgcjj.cn分析事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范福建省莆田市国家广播电视总局八二四台 吴宏摘 要：近些年社会经济不断发展，事业单位的财务管理内控方式不断更新，受到广泛的关注。在整个过程中需要注意的是强化内控体系的建设，财务管理的影响因素比较多，需要有效的做好内控体征的建设工作。本次研究中以事业单位财务管理内控体制建设现状为基础，对具体的风险防范机制分析。关键词：事业单位 财务管理 内控体制 风险防范财务风险的发生率，甚至能够避免，为企业稳定健康发展做出突出贡献。提高相关工作人员的专业水平，对工作人员进行培训，召开财务风险管理讲座，加强企业工作人员重视财务风险管理工作，并积极完成自己的工作内容，同时，企业还应该建立内控体系，保证工作人员的内控管理工作顺利展开，使企业内控能够快速运转，有效预防企业财务风险的发生，为企业的正常运转提供有利条件。(二)提高企业管理人员素质工作人员是企业中的重要组成成分，对企业而言，工作人员占有极其重要的地位，同时，企业工作人员的专业水平对企业的发展有非常重要的影响。随着社会迅速发展，企业对财务工作人员的综合素质要求也不断提高，然而高素质的财务工作人员太少，为了实现企业更好的发展，需要重视培训工作，为企业发展提供专业的财务工作人员，企业在培训时，可对财务工作人员展开采取多元化的培训方式。另外，在进行财务内控体系建设时，需要重视两方面的工作，一个是风险评估工作，另一个是企业财务管理工作，其目的是让工作人员能够深刻认识到财务风险管理，在进行日常工作的同时开展内控管理工作，最大化的降低企业财务风险，为企业提供良好的发展环境。此外，在对外招聘财务管理人员时，应根据考核制度严格执行，全方面考察面试人员，必须考核通过才能进入企业，成为该企业的工作人员。同时，企业应制定人才升迁标准，建立完善的奖罚制度，针对在表现优秀的财务工作人员给予奖励，同时，针对工作不认真不负责的财务工作人员给予处罚，进一步使企业工作人员的积极性得到提高，为企业的能够持续稳定的发展提供保障。(三)完善企业内控管理体系为了使企业的管理工作能够顺利进行下去，应该为企业工作人员制定合理科学的管理制度，并将制度落到实处。同时在管理中考虑工作人员合理意见，以此为基础，不断完善内控管理工作。最重要的是要做好财务风险预警与应急机制，发现相关问题并及时解决，结合企业自身实际情况，对财务风险的预防与控制工作不断完善，最终得到有效的财务风险管理，大大提升了企业管理质量与效率，为管理工作人员的决策提供了保障，为企业稳定健康发展提供可靠的基础。四、结束语总而言之，内控体系构建对企业的稳步健康发展具有重要作用，所有企业在运营中都会有财务风险，这是无法避免的，不过企业可以采取有效的措施对其进行预防和控制。但是，有许多企业对财务风险重视程度不够，导致企业严重的损失，因此，企业要建立科学规范的内控体系，并且完善企业内控管理工作，提高企业资金使用的安全性，促进企业稳定发展。当前事业单位的机构改革不断强化，在具体实施中面对合并、改制等情况，事业单位重要是以公益性为主，分为不同的类型。在管理中，需要明确的是不以营利作为主要目的，是一种公益性的社会组织，接受政府的领导和检查。在具体管理中，从内部管理的角度入手，提升内部整体管控水平，进而应对外界的各种突发情况，可以规避风险。在整体管理和发展中，发挥更大的作用，推动了行业的进步。一、事业单位财务管理内控体制的风险(一)预算风险某些事业单位在进行风险预算管理中，采取的是经验方式，依据原有的支出情况和新一年的实际工作计划等确定具体的费用支出情况。但是在具体管理中存在不同程度的风险，尤其是存在预算工作细化不够的现象。其中人员经费、办公经费和设备购置等方面缺少分类预算，导致预算管理不能满足实际需求。(二)监督风险事业单位的财务管理以完善的制度参考文献[1]许晓东. PDCA闭环型企业财务内控体 系 的 构 建 探 讨 [J]. 财 会 学 习 , 2018,No.189(15):260-261.[2]王丽洁. 论企业财务风险管理体系的构建[J]. 农村经济与科技, 2017, 28(20):88+90.[3]徐春影. 基于财务风险管理的企业内控体系构建[J]. 财会学习, 2018, No.185(11):54+56.149

　ACCOUNTING RESEARCH财会研究体系作为基础，政府相关必须顶起进行核查和审核。但是在实施中存在过程弱化的现象，不能及时发展其中存在的各种问题。如果各项问题不能及时解决，则不利于资金利用率的提升，甚至出现浪费的现象。(三)人员风险在人员方面部分事业单位负责的财务管理人员在专业水平和风险控制等方面存在不足，整体财务管理的风险比较大。当前财务管理有完善的管理体系，很多工作人员认为自身管理起到的是辅助的作用，存在管理意识不足和积极性差的现象。此外没有深入了解新时期国家集体的要求和指导思想等，可能会增加财务信息的管理难度，出现资金使用不合理的现象。二、事业单位财务管理内控体制建设的问题(一)内部控制存在形式化的问题在事业单位的整体管理中，存在内部控制的认知度不够的现象，在对应的工作开展的过程中，缺少过程的关注，此外没有指定完善的工作计划和目标，导致这一项工作的落实流于表面。在员工方面，多数人员简单的将内部控制定义为财务部门的职责，在实施中存在懈怠的情绪。财务工作人员方面，在内部管控中缺少经验，也会存在动力不足的现象，由于和各个部门之间缺少有效的沟通和交流，导致内部控制效果比较差。(二)监督管理体制有待完善内部活动形式比较多，本身属于的是经济单位和各个组织单位内部管控的具体制度。在当前监督管理的阶段，各个部门存在相互制约的现象，财务管理部门没有权利过多的干涉其他部门的工作，导致各个部门分工不同，各司其职，整体上交集比较少。此外在新的发展时期，控制管理的难度比较大，需要和业务建设、组织管理等结合在一起。但是事业单位在管理中缺少财务方面的信息，整体上信息披露的比较少，导致后续管理的难度提升。(三)内部缺少完善的考核机制经过实际调查得知，事业单位的内控工作的开展影响因素比较多，在实施中没有形成闭环，导致整体效果比较差。事业单位的绩效考核的过程中，对考核和综合评价等了解的比较少，整体应用能力差。存在的问题没有及时分析，只是简单的进行奖惩，无法从根本上解决存在的各种问题。在实际考核管理中，简单的通过管理部门进行考核是不科学的，可能导致考核意见过于主观的现象，增加了考核不公平的风险。三、事业单位财务管理内控体制的风险防范对策(一)提升整体内控意识事业单位财务管理的影响因素多，在内部控制管理中，需要注意的是以身作则将其合理落实。此外内部控制本身比较重要，为了实现这一目标，政府对应的管理部门需要完善现有的计划和目标，由政府进行审核和处理，最后实施。在后期操作中，针对具体的财务工作人员，需要强化彼此的交流和互动，提升内部控制方面的专业化水平。通过网路平台的学习以及内部培训之后，了解内部控制的内容和需求，按照要求实施具体的策略。此外需要和个人成长联系在一起，使其意识到每一个员工都是内部控制的受益者，同时，在操作中对积极参与到内控的工作人员，给予奖励，提升内控管理的积极性。(二)建立健全现有的监督机制事业单位的内部控制中以监督机制作为管理依据，在实施中强化各个部门的互动和交流，只有有效落实监督体征，才能符合需求。在管理中将财务信息及时发送到单位网站或者其他交流平台中，供单位全体人员了解。针对重大项目，做到专人管理，可以实现动态显示。在财务管理中，明确具体的管理责任，可定期开展资产自救活动，和领导督查人员等结合在一起，针对存在的各种尽快处理。此外可咨询专门的服务公司，进行内部控制工作的开展，效果更为明显。(三)建设多元经营体系针对当前事业单位财务管理阶段存在的不同类型的风险，在后续管理中可从事业单位的运行概况入手，将所遇到的风险和非风险等相互中和，最终确保事业单位向良性的方向发展，能避免出现财政损失，确保财务管理的可行性和准确性。在风险分析中，将多元化的战略形式作为发展战略，结合自身的运行情况和财务管理情况等进一步强化管理，为事业单位的工作开展提供必要的经济保证。此外在风险体系构建的过程中，完善经营方案，有助于内部财务管理体系的构建和落实。四、结束语事业单位的财务管理中对内控管理方案有严格的要求，针对内控建设中存在的各种问题，在实施中需要注意的是明确各项建设的基本要求。本次研究中从提升整体内控意识、建立健全现有的监督机制、建设多元经营体系等入手，做好财务的内控管理工作，促进事业单位的可持续发展。参考文献[1]周慧慧.试析基于风险防范的事业单位财务管理研究[J].财会学习,2020(09):69+71.[2]付佳利.论事业单位财务管理内控体系完善和风险防范[J].纳税,2020,14(05):93-94.[3]李艳霞.浅谈事业单位财务管理工作内控制度建设及风险有效防范[J].纳税,2020,14(06):134.[4]杨丹.政府会计制度改革下的事业单位财务风险防控[J].纳税,2020,14(04):88-89.150

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